Du må registrere virksomheten i MVA-registeret når avgiftspliktig omsetning passerer 50 000 kroner i løpet av tolv måneder. Grensen gjelder omsetning eks. MVA, perioden er rullerende (ikke kalenderår), og registreringen gjør du i Altinn via Samordnet registermelding.
Slik fungerer grensen på 50 000 kr
- Rullerende tolv måneder: det er summen av de siste tolv månedene som teller, ikke året fra januar til desember.
- Kun avgiftspliktig omsetning: salg som er unntatt MVA (for eksempel helsetjenester eller undervisning) teller ikke mot grensen.
- Veldedige organisasjoner: egen grense på 140 000 kr.
Registrering steg for steg
- Fakturaen som gjør at du passerer 50 000 kr, sendes fortsatt uten MVA.
- Logg inn i Altinn og send Samordnet registermelding del 2 (MVA-registrering). Legg ved dokumentasjon på omsetningen, typisk fakturaene.
- Vent på godkjenning fra Skatteetaten. Behandlingen tar vanligvis noen dager til noen uker.
- Etter godkjenning: skriv «MVA» etter organisasjonsnummeret på fakturaene, legg på riktig sats (se MVA-satsene), og etterfakturer MVA for beløpet som passerte grensen.
- Lever mva-melding annenhver måned, se MVA-fristene.
Etter registreringen: fradrag og melding
Fra registreringstidspunktet krever du inn utgående MVA på salg og får fradrag for inngående MVA på kjøp (begrepene er forklart under hva er MVA). Differansen gjør du opp i mva-meldingen. Skal du prise oppdrag riktig etter registreringen, regner timepris-kalkulatoren ut fakturatotalen med MVA, og MVA-kalkulatoren tar enkeltbeløp.
Spørsmål om MVA-registrering
Hva er grensen for MVA-registrering?
Grensen er 50 000 kroner i avgiftspliktig omsetning i løpet av en periode på tolv måneder. Grensen gjelder omsetning uten MVA, og perioden følger ikke kalenderåret, den er rullerende.
Må jeg registrere meg i MVA-registeret med enkeltpersonforetak?
Ja, reglene er de samme for enkeltpersonforetak som for AS: passerer du 50 000 kr i avgiftspliktig omsetning på tolv måneder, må du registrere deg. Organisasjonsformen påvirker ikke MVA-plikten.
Hva skjer hvis jeg fakturerer over grensen uten å være registrert?
Fakturaen som passerer 50 000 kr utløser registreringsplikten. Du sender inn søknad i Altinn, og etter godkjenning etterfakturerer du MVA for beløpet over grensen eller tar kostnaden selv. Venter du for lenge, kan Skatteetaten etterberegne avgiften.
Kan jeg registrere meg frivillig før 50 000 kr?
Som hovedregel nei. Forhåndsregistrering er mulig når du har gjort betydelige innkjøp (over 250 000 kr) eller når omsetningen vil passere grensen innen tre uker fra oppstart. Ellers må du vente til grensen faktisk er passert.
Skal jeg skrive MVA på fakturaen før jeg er registrert?
Nei. Før du er registrert i MVA-registeret skal du fakturere uten MVA og uten ordet MVA i organisasjonsnummeret. Først når registreringen er godkjent, skriver du organisasjonsnummeret etterfulgt av MVA og legger avgift på fakturaene.