MVA (merverdiavgift) er en avgift til staten på 25 % som legges på de fleste varer og tjenester i Norge, med reduserte satser på 15 % for mat og 12 % for blant annet transport og overnatting. Bedriftene krever inn avgiften, forbrukeren betaler den til slutt.
Slik fungerer MVA i praksis
En snekker kjøper materialer for 1 000 kr pluss 250 kr MVA, og selger jobben videre for 5 000 kr pluss 1 250 kr MVA. Snekkeren betaler staten differansen: 1 250 kr − 250 kr = 1 000 kr. Avgiften treffer altså bare «merverdien» snekkeren skapte, de 4 000 kronene. Dette er hele ideen bak navnet merverdiavgift.
Utgående og inngående MVA
- Utgående MVA: avgiften på det du selger. Den legger du på fakturaen og krever inn fra kunden.
- Inngående MVA: avgiften på det du kjøper til virksomheten. Den får du fradrag for i mva-meldingen.
I mva-meldingen (levert annenhver måned, se fristene) rapporterer du begge og betaler differansen. Er inngående større enn utgående, får du penger tilbake.
Hvem må kreve MVA?
Virksomheter med avgiftspliktig omsetning over 50 000 kr på tolv måneder må registrere seg i MVA-registeret og kreve MVA, reglene står under MVA-registrering. Hvilken sats du bruker, avhenger av hva du selger, se MVA-satsene for 2026. Selve regningen tar MVA-kalkulatoren på sekundet.
Spørsmål om merverdiavgift
Hva står MVA for?
MVA står for merverdiavgift. Avgiften kalles også moms i dagligtale. Det er en forbruksavgift som legges på verdien som skapes i hvert ledd av kjeden, derav navnet.
Hva er utgående MVA?
Utgående MVA er avgiften du legger på egne salg og krever inn fra kundene dine. Selger du en tjeneste for 10 000 kr eks. MVA med 25 % sats, er utgående MVA 2 500 kr.
Hva er inngående MVA?
Inngående MVA er avgiften du selv betaler når du kjøper varer og tjenester til virksomheten. Er du MVA-registrert, trekker du inngående MVA fra utgående MVA i mva-meldingen og betaler bare differansen.
Hvem betaler egentlig MVA?
Forbrukeren betaler MVA til slutt. Bedriftene krever inn avgiften på vegne av staten og gjør opp differansen mellom utgående og inngående MVA. For en registrert bedrift er MVA derfor normalt ikke en kostnad, men en gjennomstrømning.
Er MVA og moms det samme?
Ja. Moms er det uformelle navnet på merverdiavgift, arvet fra den eldre omsetningsavgiften. Skatteetaten og lovverket bruker MVA eller merverdiavgift.